ココナラ・BOOTHで稼いだAI副業の確定申告やり方｜手数料の扱い・経費にできるもの・20万円ラインを僕の失敗込みで解説【2026年版】
ココナラ・BOOTH・BASEの売上がある副業の確定申告のやり方を実例で解説。手数料22%は経費？AIツール代はどこまで落とせる？20万円ラインの正しい判定と白色・青色の選び方を、去年3月に慌てた僕の失敗込みで書きます。
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「ココナラとBOOTHの売上、確定申告ってどうやるんですか？」
9月に入ってから、この相談がマジで増えました。ココナラで売れたAIスキル5ジャンルやBOOTHとBASEの並売データを読んで動き始めた人が、そろそろ「あれ、これ税金どうなるの」に突き当たる時期なんだと思います。
先に結論言うと——やることは3つだけです。①3販路の売上を「手数料を引かれる前の金額」で合算する ②手数料とAIツール代を経費に入れる ③売上−経費が20万円を超えたら申告する。
ただし、僕は去年の3月13日の夜、この「3つだけ」で2つやらかしました。さらに2024年には青色申告の申請を出し忘れて、65万円控除を丸ごと逃しています。控えめに言っても、税額で10万円以上の差です。
20万円ルールの一般論はAI副業の税金完全ガイドに譲って、この記事ではココナラ・BOOTH・BASEを実際に回している人が引っかかるところだけを、失敗込みで書きます。
20万円の判定は「入金額」じゃない——3販路の売上と手数料を分けて見る
ここ、マジで大事なんですけど——確定申告が必要かどうかの「20万円」は、口座に振り込まれた金額ではなく「売上−経費」の所得で判定します。 しかもココナラ・BOOTH・BASEの売上は全部合算です。
で、この「売上」がクセモノで、プラットフォームは手数料を引いた後の金額を振り込んでくるので、通帳を見ても本当の売上がわからない。僕の今年1〜8月の3販路を、副業の人と同じ計算式に乗せるとこうなります。
| 販路 | 売上（手数料差引前） | 販売手数料 | 入金額 |
|---|---|---|---|
| BOOTH（1〜8月） | 193,400円 | 16,500円 | 176,900円 |
| ココナラ（5〜8月） | 126,000円 | 27,720円 | 98,280円 |
| BASE（6〜8月） | 25,300円 | 2,200円 | 23,100円 |
| 合計 | 344,700円 | 46,420円 | 298,280円 |
※手数料はココナラ22%、BOOTH 5.6%＋22円/件、BASE 3.6%＋40円/件＋サービス利用料3%で計算（2026年9月時点）
ここに、この3販路に紐づく経費を足します。
| 経費（1〜8月） | 金額 |
|---|---|
| Midjourney（月4,500円） | 36,000円 |
| Canva Pro（月1,900円） | 15,200円 |
| フォント・素材集の購入 | 8,800円 |
| 通信費の按分（月6,000円×30%） | 14,400円 |
| 合計 | 74,400円 |
所得 = 344,700円 − 46,420円 − 74,400円 = 223,880円。 8月時点で20万円を超えているので、僕がもし会社員の副業だったら、この時点で来年の申告は確定です。
見てほしいのは、入金額の29.8万円から経費だけを引いても、同じ22.4万円になるという点。手数料は「売上に含めて経費で引く」か「最初から引かれた入金額を使う」かのどちらか一方。両方やると二重に引くことになる。……はい、去年の僕がやったやつです。後で書きます。
（ちょっと話逸れるけど、この表を作るために3販路の管理画面を開いて回っていたら、BASEの売上通知が1件鳴りました。ハロウィン素材のセット。9月中旬でもう動くんですね。）
「いや、副業の雑所得なら帳簿とかいらないんじゃ？」って思った人——法律上の記帳義務は緩いですが、経費を主張するには証拠が要ります。結局、残すことになります。
経費にできるもの・できないもの——AI素材販売で僕が実際に落としているリスト
「AI副業の経費ってどこまでOK？」の答えは、「その売上を作るために使ったと説明できるもの」までです。デジコン販売に絞って、僕の実際のリストを出します。
| 項目 | 判定 | メモ |
|---|---|---|
| ココナラ・BOOTH・BASEの販売手数料 | ○ | 支払手数料。売上を差引前で計上するならセットで必ず入れる |
| Midjourney／ChatGPT Plus／Canva Pro | ○ | 副業専用なら全額。私用混在なら按分 |
| フォント・テクスチャ・素材集 | ○ | 消耗品費。商品に組み込むものは仕入でもOK |
| Colosoなどの講座・教材 | ○ | 研修費。「今売っている商品に直結する内容」が条件 |
| 通信費・電気代 | △ | 家事按分。作業時間や部屋の面積で合理的に割る（僕は30%） |
| PC・ペンタブ | △ | 10万円未満は一括で経費。10万円以上は4年で減価償却（青色なら30万円未満まで一括可） |
| カフェのコーヒー代 | × | 基本NG。「集中できるから」は理由にならない |
| 服・美容・推し活 | × | 論外です |
| 国民年金・国民健康保険 | × | 経費ではなく「社会保険料控除」。別の欄で引ける |
ドル建てのサブスクはカード明細の円換算額でOK。領収書がないサブスクは、メールの領収書や課金履歴のスクショで足ります。ただしメールで届いた領収書は電子のまま保存が2024年からのルールです。
「経費になるから」と課金を増やすのは本末転倒です。戻ってくるのは税率ぶんだけ。ツール代の考え方はAIツールの月5,000円予算配分で書いた通りです。
去年の3月13日、僕がやらかした3つ
ここからが本題の失敗談です。
① 銀行連携の「入金額」を売上にして、さらに手数料も経費に入れていた（二重控除）
会計ソフトに銀行口座を連携すると、ココナラやBOOTHからの振込が自動で「売上」として入ってきます。これ、手数料を引かれた後の金額です。僕はそこに、管理画面から拾った手数料も経費で入れていた。手数料を2回引いてる。提出前に税理士の友人に見せたら「これ、過少申告だよ」と5秒で言われました。
直し方は、売上は各販路の売上明細から「差引前の金額」を月イチで入力し、振込は売掛金の回収として処理する。 銀行連携の数字を売上として使わないこと。
② Midjourneyの年払いを拾い忘れていた
海外決済用の別カードで払っていて、そのカードだけ会計ソフトに連携していなかった。年払い約4万円の経費を、危うく捨てるところでした。ぶっちゃけ、連携していないカードは存在しないのと同じです。
③（これは2024年）開業届は出したのに、青色申告承認申請書を出し忘れた
独立した年、開業届だけ出して満足していました。青色の申請は開業から2ヶ月以内。気づいたときには過ぎていて、2024年分は白色申告。65万円控除が消えて、税率20%帯なら所得税だけで約13万円、住民税を足すと20万円近い差です。書類1枚で。
3つに共通する教訓は「集計を3月にやるな」です。今、9月にやってください。
3販路の「売上」と「手数料」を分けて置ける場所を、9月のうちに作る
マネーフォワード クラウド確定申告は、口座・カードの自動取込に加えて売上と手数料を分けて登録できるので、3販路の明細を月イチで流し込むだけで「今いくら所得があるか」が見えます。白色でも青色でも使えて、無料トライアル期間があります（2026年9月時点・条件は公式で確認を）。
マネーフォワード クラウド確定申告で3販路の集計を始める →
白色と青色、副業ならどっち？——2026年分は白色確定、青色にするなら来年分から
「青色にした方が得なんですよね？」と聞かれますが、副業でいま9月の人は、2026年分は白色で確定です。 青色申告承認申請書の期限は「その年の3月15日まで」（新規開業なら開業から2ヶ月以内）。今年分に間に合う方法は、もうありません。
じゃあ来年分から青色にするか。ここは正直に書きます。
- 青色が使えるのは事業所得だけ。副業レベルは原則雑所得で、雑所得に青色はない
- 事業所得として通すには、開業届＋青色申請＋帳簿の保存が最低条件。それでも本業の給料に比べて副業収入が1割未満だと、雑所得と判断されることがある
- 月3万円前後のデジコン販売なら、今年も来年も白色で十分。65万円控除を狙うのは、売上が年100万円を超えてきてからでいい
つまり、副業の人の現実的な答えは「白色で、経費を漏らさず入れる」です。控除より経費の漏れの方が金額のインパクトが大きい。提出期間は2027年2月16日（火）〜3月15日（月）です。
会社バレは、申告書の住民税欄で「自分で納付（普通徴収）」を選べば、副業分の住民税が会社経由になりません。詳しくは会社員のAI副業Q&Aへ。
会計ソフトは、正直どっちでもいい。 使い分けはこうです。
| マネーフォワード クラウド確定申告 | 弥生（申告オンライン） | |
|---|---|---|
| 白色申告 | ○ | ○ 白色は無料プランあり |
| 青色申告 | ○ | ○ 青色は初年度無料プランあり |
| 口座・カード連携 | ◎ | ○ |
| 向いている人 | 来年青色に移る可能性がある人・販路が3つ以上ある人 | 今年白色で、まず0円で終わらせたい人 |
※プラン内容は2026年9月時点。変わることがあるので、申し込み前に公式を確認してください。
今年1回きり、白色で無料で済ませたい人はやよいの白色申告 オンライン
で十分です。僕がマネフォなのは、BOOTH・ココナラ・BASEにSUZURIまで販路が増えても、売掛金の管理が崩れなかったから。それだけです。
おすすめしない人も書いておきます。売上が年10万円以下で経費もほぼゼロなら、会計ソフトはいりません。スプレッドシート1枚で足ります。
「来年の3月に慌てる自分」を、今日30分で消す
マネーフォワードに口座とカードを連携して、月末に売上明細を流し込むだけ。9月からやれば、来年2月には申告書がほぼ出来上がっています。白色でも使えるので、「今年は白色、来年は青色かも」の人にも無駄になりません。
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よくある質問
Q: ココナラの売上は「購入された日」と「振り込まれた日」どっちで計上しますか？
A: 原則は取引が完了した日（売上確定日）です。12月に完了して1月に振り込まれた分は、今年分に入ります。ただし副業の雑所得で前々年の収入が300万円以下なら、振込日基準の「現金主義」も認められています。決めたら年の途中で変えないのがコツです。
Q: 3販路の合計が20万円以下なら、何もしなくていいですか？
A: 所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は市区町村に別途必要です。「20万円以下＝何もしない」ではありません。判定も入金額ではなく、3販路の売上から経費を引いた所得で見てください。
Q: BOOTHやココナラの手数料には領収書がありませんが、経費にできますか？
A: できます。各販路の管理画面にある売上明細・支払明細のCSVやスクショが証拠になります。月ごとの合計で記帳して問題ありません。ただし売上を入金額で計上しているなら、手数料は経費に入れないでください。二重控除になります。
Q: インボイス登録は必要ですか？
A: 副業で年商1,000万円以下の免税事業者で、購入者が個人中心のデジコン販売なら基本的に不要です。企業クライアントから請求書を求められるようになってから検討すれば十分です。登録すると消費税の納税義務が発生するので、頼まれてもいないのに登録しないでください。
追記（2026/09/14）: 今年のシルバーウィークは9月19日から23日まで5連休です。僕は初日の午前中に、1〜8月分の売上明細を3販路ぶん流し込む予定です。半日で終わります。まだ暑くて外に出る気もしないし、来年3月の自分が一番喜ぶ半日の使い方だと思っています。気づいたことがあれば、連休明けに追記します。
